السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025

تمّ تحديد السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025 ضمن اللوائح والقوانين التي تصدر عن هيئة الزّكاة والضّريبة والجمارك، ومنها: تأجير العقار السكنيّ غير التّجاريّ وكذلك نقل سندات الدين والأوراق المالية، ويحرص موقع المرجع على بيان قائمة السّلع المُعفاة من الضّريبة بالإضافة إلى السّلع المَشمولة مع تزويد القارئ بطريقة حساب ضريبة القيمة المضافة.

نبذة عن ضريبة القيمة المضافة

بدأت المملكة العربيّة السّعوديّة بتطبيق ضريبة القيمة المُضافة يوم الاثنين 14/ربيع الثّاني/1439هـ الموافق لتاريخ 1/يناير/2018م بنسبة 5% من قيمة المنتجات أو السّلع ثمّ ازدادت النّسبة إلى 15% بعد ذلك، وهي ضريبة يتمّ فرضها على جميع المُنتجات والسّلع التجاريّة في مُختلف مراحل الإمداد حتّى الوصول إلى المستهلك، وتُعدّ ضريبة القيمة المُضافة واحدة من الضرائب غير المباشرة في المملكة.[1]

شاهد أيضًا: كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025

يحتوي الجَدول الآتي على جميع السّلع المُعفاة من ضريبة القيمة المضافة عام 2025م بالإضافة إلى السّلع الخارجة عن نطاق الضّريبة والسّلع التي تبلغ قيمة الضّريبة عليها 0% حسب هيئة الضرائب السعوديّة.

المنتجات القطاع
تأمين الحماية – للأفراد تأمينات الحماية والادّخار
تأمين الحماية مع الادخار – للأفراد تأمينات الحماية والادّخار
تأمين الحماية مع الادخار – للمجموعات تأمينات الحماية والادّخار
تأمين الحماية والادخار الأخرى – للأفراد تأمينات الحماية والادّخار
تأمين الحماية والادخار الأخرى – للمجموعات تأمينات الحماية والادّخار
تأمين الحماية – للمجموعات تأمينات الحماية والادّخار
النقل الدولي النّقل
خدمات نقل السلع والركاب من المملكة والخدمات ذات الصلة بالنقل النّقل
قطع الغيار والمواد القابلة للاستهلاك وخدمات الصيانة والإصلاح الخاصة بوسائل النقل المؤهلة – وذلك بشروط خاصة النّقل
وسائل النقل الدولي المؤهلة -سواء كانت مركبة أو سفينة أو طائرة- ذات مواصفات خاصة النّقل
تأجير العقار السكني العقار
شراء المسكن الأول للمواطن – لا يزيد سعر الشّراء عن مليون 1,000,000 ريال العقار
الرعاية الصحية في المراكز الصحية العامة الرّعاية الصحيّة
المواطنون المستفيدون من الخدمات الصحية الخاصة الرّعاية الصحيّة
قائمة الأدوية والسلع الطبية المؤهلة الرّعاية الصحيّة
إذا كان مستوى نقائها لا يقل عن 99% وقابلة للتداول في سوق السبائك العالمية الذّهب والفضّة والبلاتين للاستثمار
الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن التمويل بما في ذلك التمويل التأجيري الخدمات الماليّة
الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن أي شكل من أشكال الإقراض بما في ذلك بطاقات الائتمان الخدمات الماليّة
المنتجات المالية القائمة على هوامش الربح الخدمات الماليّة
إصدار أو نقل سندات الدين والأوراق المالية الخدمات الماليّة
تشغيل الحسابات الجارية والإيداع والتوفير الخدمات الماليّة
خدمات التأمين وإعادة التأمين على الحياة الخدمات الماليّة
التوريدات التي تتم بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة الخدمات الحكوميّة
الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليست بغرض ممارسة النشاط الاقتصادي مثل تجديد جواز السفر ورخصة القيادة وغيرها الخدمات الحكوميّة
الخدمات الموردة لغير مقيمي دول المجلس التي يتم التمتع بها والاستفادة منها خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية الخدمات الحكوميّة
النشاط الذي يمارسه الموظفون بقدر ما يكونون مرتبطين ارتباطاً تعاقدياً مع رب العمل – مرتبات الموظفين التابعين لرب العمل الخدمات الحكوميّة
تصدير السلع إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية الخدمات الحكوميّة
استبدال السلع المؤمن عليها بموجب بوليصة التأمين التّوريدات أو الحالات الأخرى
استلام مدفوعات من اتفاقية إعادة التأمين التّوريدات أو الحالات الأخرى
إجراء التصليحات أو الخدمات الأخرى بصفة المورد الرئيسي بالنيابة عن المؤمن له بموجب البوليصة التّوريدات أو الحالات الأخرى
بيع السلع نيابة عن حامل البوليصة أو باسمه التّوريدات أو الحالات الأخرى
سداد المطالبات النقدية للمؤمن له بموجب بوليصة التأمين التّوريدات أو الحالات الأخرى
التعليم الحكومي التّعليم
المواطنون المستفيدون من خدمات التعليم الأهلي الخاص التّعليم
التأمين الهندسي – التأمين على المواقع خارج المملكة التّأمين العامّ والصحيّ
التأمين على الحياة التّأمين العامّ والصحيّ
التأمين على الممتلكات الواقعة خارج المملكة التّأمين العامّ والصحيّ

متى يكون الذهب من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 15 %

يتمّ إعفاء الذّهب من الضّريبة إذا وصلت نسبة النّقاء إلى 99% على الأقلّ وكان قابلًا للتّداول في الأسواق العالميّة بينما يتمّ فرض ضريبة القيمة المُضافة على السبائك والمنتجات الذهبيّة في الحالات، وكذلك تفرض هيئة الضّريبة ضريبة القيمة المُضافة على كلّ من الفضّل والبلاتينيوم إذا انخفضت نسبة نقائها عن 900% أو لم تكن قابلة للتداول في الأسواق العالميّة.

اقرأ أيضًا: كيفية طباعة شهادة القيمة المضافة في السعودية 1445

تحميل قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة PDF

يمكن تحميل قائمة السّلع المُعفاة من ضريبة القيمة المضافة بامتداد PDF كما يأتي:

  • الذهاب إلى قائمة السّلع المُعفاة “من هنا” مباشرة.
  • النّقر بزرّ الفأرة الأيمن داخل المُستند.
  • اختيار حفظ باسم ثمّ تحديد المساق المناسب.
  • الضّغط على أيقونة الحفظ لتحميل القائمة.

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025

تخضع جميع السّلع والخدمات المُبيّنة في الجدول إلى ضريبة القيمة المُضافة عام 2025م حسب القوانين السّارية داخل المملكة العربيّة السّعوديّة لهذا الشّأن.

المنتجات القطاع
بيع أصول الأعمال الأخرى التّوريدات أو الحالات الأخرى
بيع السلع التي تم استرجاعها كجزء من بوليصة التأمين التّوريدات أو الحالات الأخرى
العمولة أو أي رسم على الوساطة أو السمسرة التّوريدات أو الحالات الأخرى
الخدمات الاستشارية والإدارية التّوريدات أو الحالات الأخرى
مسؤولية رب العمل التّأمين العامّ والصحيّ
فروع التأمين العام الأخرى التّأمين العامّ والصحيّ
خيانة الأمانة التّأمين العامّ والصحيّ
تأمينات أخرى تقع ضمن نقاط التأمين على المسؤوليات التّأمين العامّ والصحيّ
تأمين الطيران التّأمين العامّ والصحيّ
تأمين الطاقة التّأمين العامّ والصحيّ
إصابات العمل التّأمين العامّ والصحيّ
المسؤولية تجاه الغير التّأمين العامّ والصحيّ
المسؤولية الناتجة عن المنتجات التّأمين العامّ والصحيّ
المسؤولية المهنية التّأمين العامّ والصحيّ
المسؤولية العامة التّأمين العامّ والصحيّ
المسؤولية الطبية التّأمين العامّ والصحيّ
السرقة والسطو التّأمين العامّ والصحيّ
الحوادث الشخصية التّأمين العامّ والصحيّ
التأمين على الممتلكات التّأمين العامّ والصحيّ
التأمين على المركبات التّأمين العامّ والصحيّ
التأمين على الأموال التي في الخزينة وأثناء النقل التّأمين العامّ والصحيّ
التأمين الهندسي التّأمين العامّ والصحيّ
التأمين الصحي الإلزامي والتأمينات الأخرى التّأمين العامّ والصحيّ
التأمين الصحي الإلزامي التّأمين العامّ والصحيّ
التأمين البحري – هياكل السفن التّأمين العامّ والصحيّ
التأمين البحري – نقل البضائع التّأمين العامّ والصحيّ
التعليم الأهلي التّعليم
الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية
منتجات التأمين بما فيها التأمين الصحي الخدمات الماليّة
رسوم واضحة، عمولة أو الخصم التجاري الخدمات الماليّة
إذا كان مستوى نقائها يقل عن 99% الذّهب والفضّة والبلاتين للاستثمار
الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة الرّعاية الصحيّة
تأجير العقار التجاري العقار
بيع العقار السكني المستخدم العقار
بيع العقار التجاري والسكني العقار
المواد الغذائية المواد الغذائيّة
النقل المحلي النّقل
قطاع النفط، المشتقات النفطية والغاز المحلي قطاع النّفط

حساب ضريبة القيمة المضافة 2025

نستطيع حساب ضريبة القيمة المضافة في السّعوديّة عام 2025م عن طريق اتّباع الخُطوات الآتية:

  • الذهاب إلى أداة حساب الضّريبة “من هنا” مباشرة.
  • إدخال نسبة الضّريبة في الحقل المُعدّ لذلك.
  • كتابة سعر المُنتج غير شامل لضريبة القيمة المضافة.
  • الضّغط على أيقونة إضافة الضّريبة.
  • استعراض قيمة الضّريبة وسعر السّلعة مع الضّريبة.

شاهد أيضًا: كيفية التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة 2025

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بالحاسبة 2025

يُمكن حساب ضريبة القيمة المضافة لعام 2025م بالاعتماد على الآلة الحاسبة عن طريق إدخال قيمة السّلعة ثمّ ضربها بنسبة 0.15 لتظهر قيمة الضّريبة بالنسبة إلى هذه السّلعة مباشرة، ويستطيع الأفراد معرفة أسعار السّلع والمُنتجات بعد فرض الضّريبة عن طريق إضافة النّاتج من عمليّة الضّرب المذكورة إلى السّعر الأصليّ للسّلعة.

اقرأ أيضًا: حاسبة الفائدة المركبة اونلاين

تحميل لائحة ضريبة القيمة المضافة السعودية PDF

فيما يأتي طريقة تحميل لائحة ضريبة القيمة المضافة في السّعوديّة بامتداد PDF:

  • الذهاب إلى صفحة ضريبة القيمة المضافة “من هنا“.
  • الضّغط على النّظام واللّائحة التّنفيذيّة من الواجهة.
  • النّقر بزرّ الفأرة الأيمن داخل صفحة المستند.
  • اختيار حفظ باسم ثمّ تحديد مساق تحميل المُستند.
  • الضّغط على حفظ لتحميل المستند المطلوب.

هُناك كثير من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025 حسب لوائح هيئة الضّريبة والجمارك، ومنها: بيع السلع نيابة عن حامل البوليصة أو باسمه، وكذلك استبدال السلع المؤمن عليها بموجب بوليصة التأمين بالإضافة إلى قائمة الأدوية والسلع الطبية المؤهّلة والكثير من السّلع والمُنتجات والخدمات الأخرى.

المراجع

  1. zatca.gov.sa , ما هي ضريبة القيمة المضافة؟ , 30/04/2024

مقالات ذات صلة

متى الشتاء في السعودية 1447 متى يبدأ الشتاء بالهجري

متى الشتاء في السعودية 1447 متى يبدأ الشتاء بالهجري

خطوات تفعيل الإعانات والمكافآت للطلاب في نظام نور 1447

خطوات تفعيل الإعانات والمكافآت للطلاب في نظام نور 1447

تقييم دكاترة جامعة الملك سعود 1447

تقييم دكاترة جامعة الملك سعود 1447

شعار يوم المعلم 1447 png pdf

شعار يوم المعلم 1447 png pdf

استعلام عن العنوان الوطني الخاص بي برقم الهوية 1447

استعلام عن العنوان الوطني الخاص بي برقم الهوية 1447

شروط الإعفاء من القرض العقاري 1447

شروط الإعفاء من القرض العقاري 1447

شروط القبول في كلية الملك عبد العزيز الحربية 1447

شروط القبول في كلية الملك عبد العزيز الحربية 1447

شروط تقسيط السيارات من المعارض السعودية 2026 – 1447

شروط تقسيط السيارات من المعارض السعودية 2026 – 1447

ما هي متطلبات تجديد الهوية الوطنية السعودية 1447

ما هي متطلبات تجديد الهوية الوطنية السعودية 1447

شروط التأهيل الشامل لضعف النظر 1447

شروط التأهيل الشامل لضعف النظر 1447

رقم حجز موعد قوى الأمن خدمات المرضى 1447 كافة مدن السعودية

رقم حجز موعد قوى الأمن خدمات المرضى 1447 كافة مدن السعودية

من هو وكيل سيارات mg في السعودية 1447

من هو وكيل سيارات mg في السعودية 1447

بكم الترم في الجامعة العربية المفتوحة 1447 ، كم رسوم الجامعة العربية المفتوحة

بكم الترم في الجامعة العربية المفتوحة 1447 ، كم رسوم الجامعة العربية المفتوحة

أنواع بطاقات صراف الراجحي 1447

أنواع بطاقات صراف الراجحي 1447

لائحة تعديلات نظام التنفيذ الجديدة 1447

لائحة تعديلات نظام التنفيذ الجديدة 1447

رقم مكتب العمل بجدة لاستقبال الاستفسارات 1447

رقم مكتب العمل بجدة لاستقبال الاستفسارات 1447

شروط التسجيل في حملة التيسير للحج 1447

شروط التسجيل في حملة التيسير للحج 1447

تعديلات نظام التنفيذ أمام ديوان المظالم 1447

تعديلات نظام التنفيذ أمام ديوان المظالم 1447

اختبار قدرات تجريبي محوسب 1447

اختبار قدرات تجريبي محوسب 1447

نظام لائحة الإجازات الخدمة المدنية 1447

نظام لائحة الإجازات الخدمة المدنية 1447

الزوار شاهدوا أيضاً

متى الشتاء في السعودية 1447 متى يبدأ الشتاء بالهجري

متى الشتاء في السعودية 1447 متى يبدأ الشتاء بالهجري

شعار يوم المعلم 1447 png pdf

شعار يوم المعلم 1447 png pdf

استعلام عن العنوان الوطني الخاص بي برقم الهوية 1447

استعلام عن العنوان الوطني الخاص بي برقم الهوية 1447

شروط الإعفاء من القرض العقاري 1447

شروط الإعفاء من القرض العقاري 1447

شروط القبول في كلية الملك عبد العزيز الحربية 1447

شروط القبول في كلية الملك عبد العزيز الحربية 1447

شروط تقسيط السيارات من المعارض السعودية 2026 – 1447

شروط تقسيط السيارات من المعارض السعودية 2026 – 1447

ما هي متطلبات تجديد الهوية الوطنية السعودية 1447

ما هي متطلبات تجديد الهوية الوطنية السعودية 1447

شروط التأهيل الشامل لضعف النظر 1447

شروط التأهيل الشامل لضعف النظر 1447

رقم حجز موعد قوى الأمن خدمات المرضى 1447 كافة مدن السعودية

رقم حجز موعد قوى الأمن خدمات المرضى 1447 كافة مدن السعودية

لائحة تعديلات نظام التنفيذ الجديدة 1447

لائحة تعديلات نظام التنفيذ الجديدة 1447

رقم مكتب العمل بجدة لاستقبال الاستفسارات 1447

رقم مكتب العمل بجدة لاستقبال الاستفسارات 1447

شروط التسجيل في حملة التيسير للحج 1447

شروط التسجيل في حملة التيسير للحج 1447

تعديلات نظام التنفيذ أمام ديوان المظالم 1447

تعديلات نظام التنفيذ أمام ديوان المظالم 1447

نظام لائحة الإجازات الخدمة المدنية 1447

نظام لائحة الإجازات الخدمة المدنية 1447

موعد مهرجان الملك عبدالعزيز لمزاين الإبل 1447

موعد مهرجان الملك عبدالعزيز لمزاين الإبل 1447

التخصصات المطلوبة في وزارة الدفاع 1447 ورابط التقديم

التخصصات المطلوبة في وزارة الدفاع 1447 ورابط التقديم

كم مدة دورة الامن البيئي 1447 أماكن تعيين الأمن البيئي

كم مدة دورة الامن البيئي 1447 أماكن تعيين الأمن البيئي

كم العلاوة السنوية وزارة الصحة 1447 مع البدلات

كم العلاوة السنوية وزارة الصحة 1447 مع البدلات

كم العلاوة السنوية للمرتبة الثامنة 1447 مع البدلات

كم العلاوة السنوية للمرتبة الثامنة 1447 مع البدلات

كم العلاوه السنويه للجندي 1447

كم العلاوه السنويه للجندي 1447