كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2024
جدول المحتويات
تجب معرفة كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية من قبل جميع المؤسّسات والأفراد الذين تشملهم هذه الضّريبة لمعرفة أسعار المنتجات والخدمات المُختلفة بعد تسديد قيمة الضّريبة، ويحرص موقع المرجع على تزويد القارئ بطريقة استخدام حاسبة ضيبة القيمة المضافة لمعرفة قيمة الضّريبة بالإضافة إلى بيان السلع المعفاة والمشمولة بالضّريبة.
ما هي ضريبة القيمة المضافة في السعودية
تفرض المملكة العربيّة السّعوديّة ضريبة غير مباشرة نسبتها 15% على كثير من أنواع السّلع والمُنتجات، وتُعرف هذه الضّريبة باسم ضريبة القيمة المُضافة، وتهدف إلى تعزيز إيرادات خزينة الدّولة، ويجدر الذّكر بأنّ هذه الضّريبة تُفرض في كلّ مرحلة من مراحل الإمداد بداية من الإنتاج وحتّى الوصول إلى المستهلك النهائيّ، وبدأت السّعوديّة بتطبيق هذه الضّريبة عام 2018م.[1]
شاهد أيضًا: كيفية طباعة شهادة القيمة المضافة في السعودية 1443
كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يتمّ حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربيّة السّعوديّة عام م عن طريق ضرب قيمة السّلعة أو المنتج بنسبة 15% مباشرة، وتتمّ إضافة ناتج عمليّة الضّرب إلى السّعر الأصليّ للسّلعة أو المنتج من أجل معرفة القيمة النّهائيّة بعد تطبيق الضّريبة، وفيما يأتي طريقة حساب نسبة القيمة المُضافة أون لاين.
شاهد أيضًا: طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة 15 %
السلع والخدمات المشمولة بضريبة القيمة المضافة
يحتوي الجدول الآتي على الخدمات المشمولة بضريبة القيمة المضافة عام م بالإضافة إلى قيمة الضّريبة المفروضة عليها.
| الخدمات والمنتجات | القطاع | قيمة الضّريبة |
| الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية | الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| التأمين البحري – نقل البضائع | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| التأمين البحري – هياكل السفن | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| التأمين الصحي الإلزامي | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| التأمين الصحي الإلزامي والتأمينات الأخرى | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| التأمين الهندسي | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| التأمين على الأموال التي في الخزينة وأثناء النقل | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| التأمين على المركبات | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| التأمين على الممتلكات | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| الحوادث الشخصية | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| السرقة والسطو | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| المسؤولية الطبية | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| المسؤولية العامة | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| المسؤولية المهنية | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| المسؤولية الناتجة عن المنتجات | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| المسؤولية تجاه الغير | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| إصابات العمل | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| تأمين الطاقة | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| تأمين الطيران | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| تأمينات أخرى تقع ضمن نقاط التأمين على المسؤوليات | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| خيانة الأمانة | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| فروع التأمين العام الأخرى | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| مسؤولية رب العمل | التّأمين العامّ والصحيّ | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| التعليم الأهلي | التّعليم | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| الخدمات الاستشارية والإدارية | التّوريدات أو الحالات الأخرى | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| العمولة أو أي رسم على الوساطة أو السمسرة | التّوريدات أو الحالات الأخرى | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| بيع السلع التي تم استرجاعها كجزء من بوليصة التأمين | التّوريدات أو الحالات الأخرى | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| بيع أصول الأعمال الأخرى | التّوريدات أو الحالات الأخرى | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| رسوم واضحة، عمولة أو الخصم التجاري | الخدمات الماليّة | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| منتجات التأمين بما فيها التأمين الصحي | الخدمات الماليّة | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| إذا كان مستوى نقائها يقل عن 99% | الذّهب والفضّة والبلاتين للاستثمار | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة | الرّعاية الصحيّة | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| بيع العقار التجاري والسكني | العقار | 5% – ضريبة التصرّفات العقاريّة |
| بيع العقار السكني المستخدم | العقار | 5% – ضريبة التصرّفات العقاريّة |
| تأجير العقار التجاري | العقار | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| المواد الغذائية | المواد الغذائيّة | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| النقل المحلي | النّقل | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
| قطاع النفط، المشتقات النفطية والغاز المحلي | قطاع النّفط | 15% – ضريبة القيمة المضافة |
اقرأ أيضًا: التحقق من شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة 1443
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يمكن الاطّلاع على الجدول الآتي لمعرفة السّلع التي لا تشملها ضريبة القيمة المضافة في السّعودة عام م لأيّ سبب من الأسباب.
| الخدمة أو المنتج | القطاع | سبب الإعفاء من الضّريبة |
| التأمين على الممتلكات الواقعة خارج المملكة | التّأمين العامّ والصحيّ | خارج نطاق الضريبة |
| التأمين الهندسي – التأمين على المواقع خارج المملكة | التّأمين العامّ والصحيّ | خارج نطاق الضريبة |
| التأمين على الحياة | التّأمين العامّ والصحيّ | معفاة من الضّريبة |
| المواطنون المستفيدون من خدمات التعليم الأهلي الخاص | التّعليم | تتحمل الدولة الضّريبة |
| التعليم الحكومي | التّعليم | خارج نطاق الضريبة |
| بيع السلع نيابة عن حامل البوليصة أو باسمه | التّوريدات أو الحالات الأخرى | خارج نطاق الضريبة |
| سداد المطالبات النقدية للمؤمن له بموجب بوليصة التأمين | التّوريدات أو الحالات الأخرى | خارج نطاق الضريبة |
| استبدال السلع المؤمن عليها بموجب بوليصة التأمين | التّوريدات أو الحالات الأخرى | خارج نطاق الضريبة |
| إجراء التصليحات أو الخدمات الأخرى بصفة المورد الرئيسي بالنيابة عن المؤمن له بموجب البوليصة | التّوريدات أو الحالات الأخرى | خارج نطاق الضريبة |
| استلام مدفوعات من اتفاقية إعادة التأمين | التّوريدات أو الحالات الأخرى | خارج نطاق الضريبة |
| تصدير السلع إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية | الخدمات الحكوميّة | قيمة الضّريبة 0% |
| الخدمات الموردة لغير مقيمي دول المجلس التي يتم التمتع بها والاستفادة منها خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية | الخدمات الحكوميّة | قيمة الضّريبة 0% |
| الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليست بغرض ممارسة النشاط الاقتصادي مثل تجديد جواز السفر، ورخصة القيادة، وغيرها | الخدمات الحكوميّة | خارج نطاق الضريبة |
| النشاط الذي يمارسه الموظفون بقدر ما يكونون مرتبطين ارتباطاً تعاقدياً مع رب العمل – مرتبات الموظفين التابعين لرب العمل | الخدمات الحكوميّة | خارج نطاق الضريبة |
| التوريدات التي تتم بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة | الخدمات الحكوميّة | خارج نطاق الضريبة |
| المنتجات المالية القائمة على هوامش الربح | الخدمات الماليّة | معفاة من الضّريبة |
| تشغيل الحسابات الجارية والإيداع والتوفير | الخدمات الماليّة | معفاة من الضّريبة |
| خدمات التأمين وإعادة التأمين على الحياة | الخدمات الماليّة | معفاة من الضّريبة |
| الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن أي شكل من أشكال الإقراض بما في ذلك بطاقات الائتمان | الخدمات الماليّة | معفاة من الضّريبة |
| الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن التمويل بما في ذلك التمويل التأجيري | الخدمات الماليّة | معفاة من الضّريبة |
| إصدار أو نقل سندات الدين والأوراق المالية | الخدمات الماليّة | معفاة من الضّريبة |
| إذا كان مستوى نقائها لا يقل عن 99% وقابلة للتداول في سوق السبائك العالمية | الذّهب والفضّة والبلاتين للاستثمار | قيمة الضّريبة 0% |
| قائمة الأدوية والسلع الطبية المؤهلة | الرّعاية الصحيّة | قيمة الضّريبة 0% |
| المواطنون المستفيدون من الخدمات الصحية الخاصة | الرّعاية الصحيّة | تتحمل الدولة الضّريبة |
| الرعاية الصحية في المراكز الصحية العامة | الرّعاية الصحيّة | خارج نطاق الضريبة |
| شراء المسكن الأول للمواطن – لا يزيد سعر الشّراء عن مليون 1,000,000 ريال | العقار | تتحمل الدولة الضّريبة |
| تأجير العقار السكني | العقار | معفاة من الضّريبة |
| خدمات نقل السلع والركاب من المملكة والخدمات ذات الصلة بالنقل | النّقل | قيمة الضّريبة 0% |
| وسائل النقل الدولي المؤهلة -سواء كانت مركبة أو سفينة أو طائرة- ذات مواصفات خاصة | النّقل | قيمة الضّريبة 0% |
| قطع الغيار والمواد القابلة للاستهلاك وخدمات الصيانة والإصلاح الخاصة بوسائل النقل المؤهلة – وذلك بشروط خاصة | النّقل | قيمة الضّريبة 0% |
| النقل الدولي | النّقل | قيمة الضّريبة 0% |
| تأمين الحماية – للأفراد | تأمينات الحماية والادّخار | معفاة من الضّريبة |
| تأمين الحماية مع الادخار – للأفراد | تأمينات الحماية والادّخار | معفاة من الضّريبة |
| تأمين الحماية والادخار الأخرى – للأفراد | تأمينات الحماية والادّخار | معفاة من الضّريبة |
| تأمين الحماية، للمجموعات | تأمينات الحماية والادّخار | معفاة من الضّريبة |
| تأمين الحماية مع الادخار – للمجموعات | تأمينات الحماية والادّخار | معفاة من الضّريبة |
| تأمين الحماية والادخار الأخرى – للمجموعات | تأمينات الحماية والادّخار | معفاة من الضّريبة |
يرغب كثير من المواطنين والمُقيمين والمستثمرين بمعرفة كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية للتّحقّ من الأسعار بعد تطبيق الضّريبة، ويجدر الذّكر بأنّ قيمة الضّريبة تساوي 15% من السّعر الأصليّ للمنتج أو السّلعة بعد التّوريد أو الاستيراد، ويستطيع الأفراد حساب قيمة الضّريبة أون لاين من خلال أداء حساب ضريبة القيمة المضافة على شبكة الانترنت كما سبق.
المراجع
- zatca.gov.sa , ما هي ضريبة القيمة المضافة؟ , 02/10/2024
التعليقات